（原標(biāo)題：金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法正式落地，銀行不良率會(huì)不會(huì)增加？）

2月11日，銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合央行發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（簡(jiǎn)稱《辦法》），該《辦法》將于今年7月1日正式施行，距今僅四個(gè)多月。

與2007年發(fā)布的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（下稱《指引》）相比，《辦法》更加關(guān)注第一還款來源，對(duì)于逾期超過90天的資產(chǎn)，即使抵押物充足，也將劃歸不良，這對(duì)商業(yè)銀行對(duì)公業(yè)務(wù)來說，是重大利空。預(yù)計(jì)未來，商業(yè)銀行非零售信貸逾期率會(huì)有所上升，特別是與城投公司合作較多的商業(yè)銀行，未來不良資產(chǎn)面臨較大不確定性。

與《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法（征求意見稿）》相比，《辦法》進(jìn)一步放寬了不良資產(chǎn)分類的定量指標(biāo)，并著重強(qiáng)調(diào)預(yù)期信用損失，提前預(yù)判、及時(shí)決策，而不是發(fā)生后再進(jìn)行決策。本文就相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)解讀：

1、強(qiáng)調(diào)第一還款來源

2007年發(fā)布的《指引》對(duì)次級(jí)和可疑類資產(chǎn)的定義分別是：次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失?？梢桑航杩钊藷o法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

部分商業(yè)銀行在對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行判斷時(shí)，即依據(jù)《指引》相關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)關(guān)注擔(dān)保，只要擔(dān)保物充足，即使借款人（債務(wù)人）無法足額償還貸款本息也可能不被劃歸到次級(jí)或者可疑類，這導(dǎo)致銀行金融資產(chǎn)不良率偏低。

《辦法》對(duì)上述相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整，第七條新增“應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)人第一還款來源的分析”，著重強(qiáng)調(diào)第一還款來源，這與過去部分銀行依據(jù)《指引》過分關(guān)注擔(dān)保不同。辦法要求對(duì)于逾期超過90天，即使抵押物充足，也將劃歸不良。預(yù)計(jì)未來，商業(yè)銀行非零售信貸逾期率會(huì)有所上升，特別是與城投公司合作較多的商業(yè)銀行，未來不良率面臨較大不確定性。

但是，《辦法》設(shè)置了過渡期——對(duì)于2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)制訂重新分類計(jì)劃，并于2025年12月31日前，按季度有計(jì)劃、分步驟對(duì)所有存量業(yè)務(wù)全部進(jìn)行重新分類。鼓勵(lì)有條件的商業(yè)銀行提前完成存量業(yè)務(wù)的重新分類。因此，商業(yè)銀行的逾期率不會(huì)陡然上升，而是在過渡期內(nèi)緩慢上升。

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